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国卫税务有限公司为HLB国卫会计师事务所有限公司集团的其中一个部门。HLB 国卫会计师事务所有限公司为英国特许会计师及香港资深会计师事务所,及HLB国卫集团成员。本事务所早于六十年前已在香港执业,后于一九八三年开始以现时名称经营,追源溯始,早于二百多年前,本集团已在英国运作。

二零一九至二零财政年度
香港政府财政预算案摘要


财政司司长陈茂波先生于2019年2月27日向香港立法会宣读了2019/20财政年度的政府财政预算案。此预算案须经立法会审议通过后方能生效,这些建议在法律通过之前不会成为法律。

经济表现和展望

在2018年,香港本地生产总值实质增长率为百分之三。香港政府预计2019年实质本地生产总值增长为百分之二至三,而名义本地生产总值增长为百分之四点五至五点五。

2018年整体通胀率为百分之二点四;基本通胀率为百分之二点六。至于2019年,政府预计全年整体通胀率平均为百分之二点五,基本通胀率则为百分之二点五。

经济指标总结如下:

 

2018

2019(预测)

2020-2023
中期预测

本地生产总值增长

3%

2 - 3%

3% (每年)

基本通胀率

2.6%

2.5%

2.5% (每年)


2018年的平均失业率维持在百分之二点八的低位。

2018/19年度政府收入的修订预算达五千九百六十四亿元,较原来预算低百分之一点三,即八十一亿元。差额主因乃地价及印花税收较预期少,但利得税和薪俸税的收入则较原来预算多一百六十一亿元。政府支出方面,修订预算为五千三百七十七亿元,较原来预算低百分之五点六,即三百一十九亿元。政府预测2018/19年度盈余为五百八十七亿元,财政储备在2019年3月31日预计为一万一千六百一十六亿元,而房屋储备金则达八百二十四亿元。

政府预算2019/20年度的总收入为六千二百六十一亿元,总开支预计达到六千零七十八亿元,经常开支为四千四百一十亿元。政府下年度的综合盈余预计为一百六十八亿元。在2020年3月底,财政储备预计为一万一千七百八十四亿元。

现概括2019/20年度的财政预算案如下:

预算案摘要

在2019/20预算案,有下列建议:

薪俸税及个人入息课税

宽减2018/19年度75%的薪俸税及个人入息课税,上限为20,000元(与上年度相比一次性宽减措施的上限为30,000元)。有关扣减会在2018/19年度的最终应缴税款反映。

薪俸税税率

参看下表,应缴税款的计算方法为个人入息实额减去可扣除的开支、认可慈善捐款及免税额:

应课税入息实额(税阶)

税率

最初的HK$50,000 at

2%

其次的HK$50,000

6%

其次的HK$50,000

10%

其次的HK$50,000

14%

余额

17%


但若纳税人所须缴付的税款超过以标准税率(即15%)所计算的,即应课税入息减去可扣除的开支及认可慈善捐款(但不包括免税额)而计算的数目,则只须缴交较低税款。

根据财政预算案,标准税率、边际税率及税阶维持不变。薪俸税的应缴税款以纳税人的应课税入息实额按累进税率计算;或以入息净额(未有扣除免税额)按标准税率计算,两者取较低的税款额征收。

2019/20课税年度起的免税额及扣除项目总结如下:

免税额和扣除项目

2018/19
港币$

2019/20 (建议)
港币$

个人免税额:

 

 

基本免税额

132,000

132,000

已婚人士免税额

264,000

264,000

单亲人士免税额

132,000

132,000

伤残人士免税额

75,000

75,000

子女免税额(每名计算)

 

 

第一名至九名子女

 

 

  • 出生年度

240,000

240,000

  • 其他年度

120,000

120,000

(每名)供养父母 / 祖父母 / 外祖父母

 

 

年龄为60岁或以上,或有资格根据政府伤残津贴

 

 

  • 不与纳税人同住;或

50,000

50,000

  • 全年与纳税人同住

100,000

100,000

年龄为55-59岁

 

 

  • 不与纳税人同住;或

25,000

25,000

  • 全年与纳税人同住

50,000

50,000

伤残受养人

75,000

75,000

供养兄弟/姊妹

37,500

37,500

 

 

 

扣除项目:

最高限额
港币$

最高限额
港币$

  • 个人进修开支

100,000

100,000

  • 居所贷款利息

100,000
(20个课税年度)

100,000
(20个课税年度)

  • 认可慈善捐款

应评税收入
的35%

应评税收入
的35%

  • 长者住宿照顾开支

100,000

100,000

  • 向认可退休计划支付的强制性供款

18,000

18,000

  • 合资格自愿医保计划保单保费
    (新增扣除项目)*

不适用

每名受保人8,000

  • 年金保费及强积金自愿性供款
    (新增扣除项目)#

不适用

60,000


* 由二零一九/二零课税年度起生效。
# 建议由二零一九/二零课税年度起生效。立法会正审议有关条例草案。

利得税

宽减2018/19课税年度75%的利得税,上限为20,000元(相比上年度一次性宽减措施的上限为30,000元)。有关扣减会在2018/19年度的最终应缴税款反映。

根据于2017年12月29日刊宪的《2017年税务(修订)(第7号)条例草案》,税务条例将于2018/19年度会引入两级制利得税予(a)法团及(b)法团以外的业务,详见下表:

 

自2018/19起的税率

评税利润

法团

法团以外的业务

 首HK$2,000,000

8.25%

7.5%

 超出HK$2,000,000

16.5%

15%


现时利得税率为16.5%(法团)或15%(法团以外的业务)。

物业税

物业税税率维持15%不变。是次2018/19年度的75%(上限为两万元)税款宽减并不适用于物业税。但赚取租金收入的个别人士,如符合资格,或可通过选择个人入息课税而获得宽减。

印花税

预算案没有额外的印花税措施。

其他税务建议及税务撮要

政府提到并将考虑:

  1. 研究建立有限合伙制度和提供税务安排,吸引私募基金来港成立和营运。

  2. 为海事及专项保险业务提供税务优惠,宽免海事保险业务一半利得税。

  3. 因应不少跨国企业都将企业财资中心和地区总部设于同一地点,政府由二零一六年起为合资格企业财资中心提供税务优惠。政府会继续优化相关的税务措施,提升竞争力。

  4. 香港亦积极拓展全面性避免双重课税协定的网络,提升香港的营商环境和吸引投资。计及去年与印度和芬兰签订的协议,香港已与四十个税务管辖区签订协议,其中十三个是香港主要的贸易伙伴,占二零一七年贸易总额的百分之七十三。政府的目标是在未来数年把协议的总数增至五十份。

债券资助先导计划、银色债券及绿色债券

为推动债券市场发展,政府已推出一系列措施,包括债券资助先导计划,鼓励企业来港发债,并提供税务优惠,吸引更多投资者参与香港债券市场。

政府正积极筹备发行首批政府绿色债券,并会推动业界在企业管治和营运中更有效地采纳绿色元素。

其他新措施

(a) 一次性措施:

  1. 宽免2019-20年度四季的差饷,每户每季上限1,500元(相比去年宽免金额为每季二千五百元为上限)。

  2. 向领取综援、高龄津贴、长者生活津贴或伤残津贴的人士发放额外一个月津贴;在职家庭津贴和鼓励就业交通津贴会作出相若安排。(相比二零一八/一九年度额外两个月的津贴)。

  3. 向有需要的学生发放一次过2,500元津贴。

  4. 为2020年中学文凭试学校考生代缴考试费。

  5. 一次性提供额外1,000元长者医疗劵金额,累积上限提高至8,000元。

(b) 支持企业:

  1. 宽免2019-20年度的商业登记费。

  2. 把「科技劵计划」恒常化,企业资助上限倍增至40万元。

  3. 向「发展品牌、升级转型及拓展内销市场的专项基金」注资10亿元,扩大资助地域范围及提高企业资助上限。

  4. 延长「中小企融资担保计划」下的特别优惠措施的申请期至2020年6月底。

  5. 积极拓展自由贸易协议、促进和保护投资协议,与及全面性避免双课税协的网络。

  6. 积极拓展驻海外经济贸易办事处网络,加强对外推广,为香港企业开拓商机。

(c) 其他:

  1. 在未来五年的实际房屋供应方面,公营房屋预计建屋量约为十万零四百个单位。

  2. 为了提升现有的公共医疗水平,政府将预留100亿元作为公营医疗拨款稳定基金,确保公营医疗服务有稳定资源及可应付不时之需。此外,政府将预留50亿元,加快更新或添置医疗设备。

  3. 在创新科技方面,政府将会 (i) 预留55亿元发展数码港第五期,容纳更多科技公司和初创企业,(ii) 预留160亿元供大学增建或翻新校舍设施,尤其是科研设备,(iii) 向大学教育资助委员会辖下研究资助局研究基金注资200亿元,提供研究经费,(iv) 推广2个专注「人工智能及机械人科技」和「医疗科技」的创新平台,汇聚世界顶尖院校及机构进行研发合作。

  4. 为了推动旅游业的发展,政府将会拨款3亿5千3百万元,继续落实《香港旅游业发展蓝图》。

  5. 教育方面,政府将拨款5亿元在未来3个学年推行「中学IT创新实验室计划」,向每所资助中学提供1百万元,提升学生資訊科技基础。


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